《电商法》实施，

代购网店必须持有营业执照！

从2019年1月1日起，《中华人民共和国电子商务法》将正式实施。

新电商法明确了从事个人代购、微商、开网店也须依法办理工商登记取得相关行政许可，依法纳税，否则是不可以继续店铺经营！

一、个人开网店必须办理营业执照吗？

电商法只规定以下几类情形是不需要登记的：

1）个人销售自产农副产品；

2）个人销售家庭手工业产品；

3）个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动；

4）个人进行零星小额交易活动；（暂未做统一硬性界定）

5）其它依照法律、行政法规不需要进行登记的情况。

除以上的电子商务经营者都应当依法办理市场主体登记！也就是说只要您在网上卖东西，无论在微店、淘宝C店卖家，天猫卖家，拼多多卖家，微商代购、淘宝、朋友圈、直播等，都可以被称为电子商务经营者。

二、电子商务经营者需注意：

1. 赶紧去办营业执照！

京东已发布公告，明确要求必须上传营业执照和相关经营许可证，否则，下架相关所有商品。相信各平台将会陆续跟进！

一旦被查出没有办理营业执照的，将给与最高50万元的处罚。且营业执照需要公示在店铺显著位置，否则给与一万元以下的处罚。

所以想继续在网上开店的朋友们，营业执照可以办起来了！

2. 禁止违法刷单、删评论

为了进一步规范网购环境，推进电商行业规范发展，保护消费者合法权益。电商法规定：电子商务经营者不得以虚构交易、编造用户评价等方式进行虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。其中删除评论尤其是负面评论，也属于违法行为。

3. 需申报纳税

新电商法明确电商办理市场主体登记与税务登记，为以后依法纳税创造了条件!

在领取营业执照后30天内去当地税务局进行税务登记，领取税务登记证。根据你的经营情况，向税务局申报纳税，具体请咨询当地税务局，有些地方可以网报后直接从银行扣缴，有些要自己到税务局申报缴纳。

为了维护市场的交易公平，缩小实体店与网店之间价格差距，无论如何，对电商征税已经是不可逆转的趋势。但卖家注册成为个体工商户之后也不亏，因为登记为合法主体之后，才能享受税收、管理等方面的很多优惠政策！

《电商法》 的出台，不仅让微商代购的经营行为更加透明，为后续的消费纠纷调解也提供了很大便利。以往消费纠纷中微商代购会拉黑消费者或直接弃号，很容易就“失联”。有了电商法，这种微商就会面临牢狱之灾。

今后出现消费纠纷，可以通过微商的相关信息找到经营主体。微商营业执照的出现，加强了消费者对微商的认可和信任，微商群体势必会发展越来越好！

三、怎样办理营业执照？

营业执照要办理的话主要分两种，一种是公司形式的营业执照，一种是个体户形式的个体工商户营业执照，一般来说，电商中小卖家都是办理个体户营业执照的。

电子商务经营者申请登记成为企业、个体工商户或农民专业合作社的，应当依照现行市场主体登记管理相关规定向各地市场监督管理部门申请办理市场主体登记。

有的电商会担心登记手续比较麻烦，其实一点都不麻烦！随着商事制度改革的推进，个体工商户实行“两证合一”，申请人办理个体工商户注册登记时只需填写“一张表”，向“一个窗口”提交“一套材料”即可。工商行政管理部门受理申请并核准后，会向个体工商户核发加载统一社会信用代码的营业执照，并与税务部门共享申请材料和审核信息，申请人无需再单独跑税务部门。还有些地区已开通网上申领服务，在家就能办好。

而且国家市场监管总局公布的《关于做好电子商务经营者登记工作的意见》中，申请登记为个体工商户的，允许其将网络经营场所作为经营场所进行登记，并将经常居住地登记为住所。这将会大大降低注册成本！

四、注册个体户还是公司？

1、 注册不同的企业类型，对交税来说还是有很大的差异的。总的来说，分为两大类，法人企业和非法人企业。为了方便大家一目了然，可以参见下面的图表。

那么两者不同类型的纳税对象，纳税的差别主要是在哪里呢？

 1）非法人企业的纳税是根据全年应纳税所得额来进行征收的，只需要对经营所得，交个人所得税即可。不同的额度，对应不同的税率。

 2）法人企业纳税相对要求是比较严格的，是采用查账征收的方式来征税的，所以是必须有财务账本核算和发票的，尤其是对于发票的要求是比较高的。

 所以一定不要因为一时的便宜，就不要发票。否则，今天的白条，就会是明日的利润。从我们介绍企业类型的图标中，应该有看到，企业除了要交企业所得税，分红的时候也要交个人所得税。

2、哪一种方式更划算呢？这个是不完全绝对的，一定是基于实际情况的衡量。两者的流转税都是要交的。

第一要看核算征收的管理方式，是核定还是查账；再者就是看个税的纳税的时间，因为法人企业的个税是只有分红的时候才会交，这个时间是可以延长的，非法人企业一旦盈利，当年就要交个税。

1）主要看你的未来发展计划，如果店铺现有团队人数较多，建议注册公司，如果淘宝店铺主要是你自己和家人在打理，那么肯定注册个体户好，因为个体户注册简单，做账和报税简单，税负也较轻，注销起来简单，而注册公司的话必须有实际经营场所，做账和报税都很复杂，还需要请专业的财务人员。

2）店铺年销售额不超过500万元，注册个体户为宜；超过500万元，如果允许，尽量注册个体户，以后有需要也可以转型为公司；年销售额3000万元以上，肯定得注册公司了。

五、办理营业执照的难点：

先解释一下经营场所和住所的含义，因这这两个是办理营业执照需要用到的。

1、经营场所是指商业主体进行生产经营活动的固定地点，比如我们做淘宝的，经营场所就是淘宝网。可以有多少经营场所，比如还可以在京东开店；

2、住所是指商业主体进行经济活动的中心，公司的话就是办公地点，电商个体户的话可以是自住房或租住的房子，如果是租的住所需要提供有效期一年以上的租赁合同。

3、电商从业者登记为个体户的，允许把网络经营场所（比如淘宝网）作为经营场所进行登记，然后把居住地登记为住所，住所所在地的市场监督管理部门为其登记机关，也就是说如果你要办理电商个体户营业执照，拿着产权证或租赁合同到居住地市场监管部门即可办理个体户营业执照（以后仅限通过网络进行经营活动）。

4、办理公司营业执照，是一定要实际经营场所的，必须是商业性质，就需要去租一个实际的办公地点。

5、不管是注册个体户还是公司营业执照，最大的难点都是房产证复印件和租赁合同，只要解决了这个，注册个体户营业执照是非常简单的事，注册公司的话交给专业人员打理也一点都不麻烦。

六、电子商务的纳税问题 ：

只要你办理了营业执照，最终申报纳税是必然的。网络上卖货只是换了个渠道卖货，本质上和线下超市批发市场是一样的，都是把东西卖给别人，从中盈利。只要你办理了营业执照（电子营业执照目前还没明确要求），就需要30天内到税务局进行税务登记，之后要开始做账并如实申报纳税。

其实电商法中并没有提到电商卖家纳税与实体店纳税有什么不同，就是说现在电商卖家如果要纳税也是按现有的的税法执行，如何纳税和税率在没新的规定出前可以看作线上线下是一致的。

 电商法施行后，税务机关就有法律依据，要求天猫，淘宝，拼多多等平台的经营者提供商家的交易记录明细。因为交易是透明的，每一笔交易在支付宝平台，银行，平台交易记录上都是永久保留的，且没有时限。

那税局会不会收网？严格要求我们按照交易记录补缴税款呢？因此在此是建议大家在税务机关全力收网前，暂时维持现状，在此基础上，健全自己公司的内账，做好成本利润表，为将来的税务追缴提供成本花费的依据。

1、可以被列入成本和花费的还有很多，像是快递费，商家包邮，运费也可以做为销售费用，用于进项抵扣。

 2、那么年技术服务费，聚划算、钻展、直通车等费用应该怎么记账呢？

 年度技术服务费一般年初从店铺支付宝中扣除。年未店铺达到协议销量时，天猫将该费用将给予返还。若店铺没有达到协议销量，该费用不予返还，对于商家是一笔支出，对于天猫是一项业务收入，需要开具年度技术服务费发票。

3、 天猫店铺的聚划算、钻展、直通车等促销费用是指为了保证店铺公司流量的提升，同时最终形成销售做铺垫推广所产生的相关费用。最开始是一种预付费用，根据使用情况需要及时在后台，向天猫公司申请对应的促销费用发票，收到后做相关费用处理。

 4、淘宝客佣金是指客户在购买过程中，通过淘宝客（中介性质）进入店铺后，到最终完成交易，商家给淘宝客所给予的相关交易比例的返点金额。一般是交易完成后的一周内，给予从支付宝余额中扣減。

 5、佣金是天猫平台会按收入的金额，收取一定比例佣金。类似于实体超市给供货商的扣点，按行业及店铺规模收取。实际交易完成后，自动从店铺的支付宝中扣除。对于天猫是营业收入，对于店铺是销售费用。

七、电子商务如何纳税的七个问答 ：

问题1：我是一名朋友圈微商，主要代理品牌护肤品，每月销售额3-4千元，好的时候7-8千，金额不超过一万，是否符合《电商法》里提到的“小额零星”标准，无须进行主体登记与纳税？

 答：目前，相关行政主管部门暂未对“零星小额”作出具体规定，如不确认是否属于“零星小额”范畴，可等待相关行政主管部门对此作出具体规定再行办理登记事宜。

 但是，朋友圈小额代理商无论是否要办理工商主体登记，个人只要有收入，符合纳税条件的，都要缴纳个人所得税。自2018年10月1日后，个人所得税的起征点为5000元，注意是个人收入（利润），不是营业额。

问题2：“淘客”属不属于新《电商法》规定的电子商务经营者范畴？如何办证与纳税？

 答：淘客是帮助卖家推广商品并获取佣金的人，不直接与个体客户或消费者形成买卖合同或消费者关系，不承担收款或交货的责任，因此不属于《电商法》规定的电子商务经营者范畴。收取佣金应注意纳税，公司收取佣金应缴纳企业所得税，个人收取佣金应缴纳个人所得税。

问题3：我平时到港澳采购奶粉在微信上卖，需要注册个体工商户资质，以及办理食品流通许可证吗？

 答：2015年11月10日，国家工商总局废止食品流通许可证。

 微信上卖奶粉，这不由《电商法》管，由《食品安全法》管理，《食品安全法》比《电商法》对奶粉的经营者管理更加严格，法律责任更大，请卖奶粉的微商朋友一定要充分注意。

 若要给出一个实际的建议：改变交易模式，不是买卖奶粉，而是接受客户的委托，采购奶粉，把买卖合同关系转换为委托合同关系。

问题4：我有实体店，有工商营业执照，但是平时也在朋友圈顺带着卖货，是否需要额外办理电子商务从业者执照？

 答：不需要。电商法规定电子商务经营者应当依法办理市场主体登记，市场登记主体就是到工商部门办理工商营业执照。

 问题5：我所开设的 “淘宝C店”“微店”都是以“个人身份证”开通的，还需要做些什么以符合电商法的要求？

答：原则上，个人身份证申请的“个人网店”与“微店”都需要提供个体工商户或公司资质，但是排除《电商法》规定的无须登记的5类情形：

（1）个人销售自产农副产品；

（2）个人销售家庭手工业产品；）

（3）个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动；

（4）个人进行零星小额交易活动；

（5）其它依照法律、行政法规不需要进行登记的情况。

 然而，目前市场监管总局并未对“小额零星”等上述5种情况作出统一标准，所以这是个悬而未决的问题，没有100%准确答案，具体根据自身营业规模、发展计划，地方政策等综合考虑。

 问题6：无论注册公司或个人工商户资质，都需要固定营业场所，我在家发圈卖货，能用家庭住址作为注册地吗？

 答：可以。针对电商从业者无实体地址的情况，市场监管总局发布的《关于做好电子商务经营者登记工作的意见》第三条：

“电子商务经营者申请登记为个体工商户的，允许其将网络经营活动场所作为经营场所登记。”也就是说：没有实体地址，也可以用网店的网址作为经营地址，申请办理个体工商户。

  问题7：我是个人微商，在朋友圈卖鞋服，出货量不大，月销售额平均5万左右，厂家代发那种，需要办理个体工商户资质吗？要纳多少税呢？

 答：第一、正如前文所说，不办个体工商户执照，不能避免个人所得税责任。

第二、个体工商户的应纳税范围及方法：

 （1）小规模纳税人不能抵扣专用发票，收到专用发票当做是普通发票处理，不能认证抵扣。免税领取的发票上会有“免税”标志，或明确标注税率为“0”。

 （2）同时按缴纳的增值税缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加。

 （3）个体工商户收入总额减除成本、费用以及损失后的余额按5%-35%的累进税率缴纳个人所得税（经营所得适用）。

 （4）个体工商户办理税务登记证时：若年销售额不足500万元的，登记成小规模纳税人，按销售额的3%征税，但不能开具增值税专用发票；若年销售额高于500万元的，登记成一般纳税人，一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

 （5）若规模较小的，向税务主管部门申办定期定额征税即可。

 第三、个体工商户不报税，长期不申报或零申报，会被纳入“重点监控”，严重的还有可能成为“非正常户”、“D级纳税人”。

税务、工商、银行等相关职能部门信息共享，一处失信、处处受限。有非正常户记录或非正常户直接负责人员将在全国范围内无法开办新公司、办理相关股权转移等，严重时会影响个人征信情况。