小微企业最新税收优惠政策总结

2018年09月23日 1118次

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公司创立初期，节约税收成本对企业的发展非常重要，有些小企业通过不合理的途径来避税，比如隐藏公司的收入，这可能会面临税务机关的惩罚。

国家出台了一系列对于小微企业的税收优惠政策，对于中小企业而言，应合理利用税收优惠政策来达到减税的目的。

以下是最新的小微企业税收优惠政策总结，有需要的企业请自行收藏！

一、增值税优惠政策

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号），增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

划重点：此优惠政策仅限于小规模纳税人，如果企业登记为一般纳税人，虽然月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），也是不可以享受增值税免征的，所以企业在选择纳税人类型时，应考虑此政策的影响。

二、企业所得税优惠政策

根据《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号），自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说，对于应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，可以按10%的税率缴纳企业所得税。

划重点：此优惠政策仅限于小型微利企业，其他企业是无法享受的哦，但不限制是否是小规模纳税人。小微微利企业的标准请见下文。

三、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金

根据《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号），将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。也就是说，对于月销售额或营业额不超过10万元的企业，是可以免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的。

划重点：此政策只需满足月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元），不限制是否是小规模纳税人或小微企业。

四、残疾人就业保障金

根据《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税[2017]18号），将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人（含）以下小微企业，调整为在职职工总数30人（含）以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人（含）以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。也就是说对于公司成立未满3年且职工人数30人及以下的企业，可以免征残疾人就业保障金。

划重点：此政策只需满足工商注册登记未满3年、在职职工总数30人（含）以下的企业，不限制是否是小规模纳税人或小微企业。

五、印花税

根据《关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号），自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

根据《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号），自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

附：小型微利企业标准

上述小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

　　1、工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

　　2、其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。