2018年最新企业所得税税收优惠业务指南
常见优惠事项业务指引
（一）符合条件的小型微利企业减免企业所得税
企业留存备查资料：
1.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；
2.从业人数的计算过程；
3.资产总额的计算过程。
享受优惠时间：预缴享受
（二）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
企业留存备查资料：
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；
3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
4.从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；
5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；
6.“研发支出”辅助账及汇总表；
7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。
享受优惠时间：汇缴享受
（三）科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
企业留存备查资料：
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；
3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
4.从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；
5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；
6.“研发支出”辅助账及汇总表；
7.企业已取得的地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见；
8.科技型中小企业取得的入库登记编号证明资料。
享受优惠时间：汇缴享受
（四）国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
企业留存备查资料：
1.高新技术企业资格证书；
2.高新技术企业认定资料；
3.知识产权相关材料；
4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料；
5.年度职工和科技人员情况证明材料；
6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。
享受优惠时间：预缴享受
（五）固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销
企业留存备查资料：
1.固定资产的功能、预计使用年限短于规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；
2.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；
3.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明，外购软件拟缩短折旧或摊销年限情况的说明；
4.集成电路生产企业证明材料；
5.购入固定资产或软件的发票、记账凭证。
享受优惠时间：汇缴享受（税会处理一致的，预缴享受；税会处理不一致的，汇缴享受）
（六）固定资产加速折旧或一次性扣除
企业留存备查资料：
1.企业属于重点行业、领域企业的说明材料[以某重点行业业务为主营业务，固定资产投入使用当年主营业务收入占企业收入总额50%（不含）以上]；
2.购进固定资产的发票、记账凭证（购入已使用过的固定资产，应提供已使用年限的相关说明）；
3.核算有关资产税法与会计差异的台账。
享受优惠时间：预缴享受
（七）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
企业留存备查资料：
1.被投资企业的最新公司章程（企业在证券交易市场购买上市公司股票获得股权的，提供相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月情况说明）；
2.被投资企业股东会（或股东大会）利润分配决议或公告、分配表；
3.被投资企业进行清算所得税处理的，留存被投资企业填报的加盖主管税务机关受理章的《中华人民共和国清算所得税申报表》及附表三《剩余财产计算和分配明细表》复印件；
4.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。
享受优惠时间：预缴享受
（八）技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
企业留存备查资料：
1.技术先进型服务企业认定文件；
2.技术先进型服务企业认定资料；
3.优惠年度技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况说明；
4.企业具有大专以上学历的员工占企业总职工总数比例情况说明。
享受优惠时间：预缴享受
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